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找云南税务qy966千赢国际公司,税收计算真的很容易!

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浏览:- 发布日期:2018-08-17 14:36:22【

很多公司都纳闷,为何企业所得税如此复杂难懂!其实企业所得税计算简单的,只有唯一一个分录,只是围绕4个科目进行核算。接下来,玄泽财务分享干货,让你也知道企业所得税收计算真的很容易!

企业的生产、经营所得和其他所得,依照有关所得税法及其细则的规定需要交纳所得税。企业应交纳的所得税,在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税,作为一项费用,在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业,在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。

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该明细科目的借方发生额,反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方发生额,反映按规定应缴纳的企业所得税;期末贷方余额,反映尚未缴纳的企业所得税;期末借方余额,反映多缴或预缴的企业所得税。

1、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理

借:所得税费用

贷:应缴税费——应交所得税

其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业,按照优惠税率计算应缴的所得税额。

2、交纳当期应交企业所得税的账务处理

借:应缴税费——应交所得税

贷:银行存款等

3、递延所得税资产递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外,还可能涉及“商誉”、“资本公积”两个科目;“应交税费—所得税”对应的科目一定是“所得税费用”。另外,如果属于资产负债表日后调整事项,还可能涉及到“以前年度损益调整—所得税费用”科目。

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递延所得税资产科目,产生时在借方,转回时在贷方;递延所得税负债科目,产生时在贷方,转回时在借方。

借:递延所得税资产

贷:所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积

一般情况下,递延所得税资产的对应科目是“所得税费用”,但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债,对应科目为“资本公积——其他资本公积”

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以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理

借:所得税费用—递延所得税费用

贷:递延所得税资产

以上就是企业所得税计算的全部细节与方法。说来容易,做起来也难。很多初期创业主也是被税收折磨的不慎痛苦。殊不知,你完全可以找一家专业靠谱的云南税务qy966千赢国际公司帮您解决。玄泽财务公司不仅可以提供专业细分的团队为你服务,更直接对结果负责。是您选择云南税务外包公司的不二之选。

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